この度、税務調査があって、次のとおり指摘を受け修正申告をすることとなりました。
修正申告書の記載の仕方を教えてください。
税務調査による指摘事項を仕分けで表現すると
|
① 売上864円（内消費税額64円）が計上されていなかった（売掛金）。 （借）売掛金 864 （貸）売上 800 （貸）仮受消費税 64 |
|
② 仕入540円（内消費税40円）が過大に計上されていた（買掛金）。 (借）買掛金 540 （貸）仕入 500 （貸）仮払消費税 40 |
|
③ 交際費中に非課税仕入れに該当するビール券を購入しているが、仕入控除をしていた（消費税24円）。 （借）交際費 24 （貸）仮払消費税 24 |
|
④ 仮受消費税等と未払消費税との精算差額3円を雑収入とする。 （借）未払消費税 3 （貸）雑収入 3 |
| 【別表四】 | |||
| 区分 | 総額 | 処分 | |
| 留保 | 流出 | ||
|
【加算】 売上計上漏れ① |
800 |
864 △64 |
|
| 仕入過大計上② | 500 |
540 △40 |
|
|
雑収入④ |
3 | 3 | |
|
【減算】 交際費認容③ |
24 | 24 | |
（注）交際費等の損金不算入額に変動がなかったものとします。
| 【別表五】 | ||||
| 区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
| 減 | 増 | |||
| 売掛金① | 864 | |||
| 買掛金② | 540 | |||
|
未払消費税 ①②③④ |
24 |
△64 △40 3 |
||