(21) 売上計上漏れがあった(売掛金)。

(Update:H21.9.3) 
 当期に計上すべき売上972円(税抜金額)が翌期の売上げに計上されていることが判明した。
 なお、売上に対する仮受消費税は72円であるが、消費税額を計算したところ未払消費税額は70円であった。

【修正年度の処理】

★修正内容を仕訳で表現すると
(借)売掛金 972
    (貸)売上 900
    (貸)仮受消費税 72

(借)仮受消費税 72
    (貸)未払消費税 70
    (貸)雑収入 2

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【加算】
売上計上漏れ
900 972
△72
 
雑収入 2 2  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
売掛金     972 972
未払消費税     △72
2
△70

【進行年度の処理】

(借)売掛金 972
    (貸)前期損益修正益 900
    (貸)仮受消費税 72

(借)仮受消費税 72
    (貸)未払消費税 70
    (貸)前期損益修正益 2

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【減算】
前期損益修正益
900 972
△72
 
前期損益修正益 2 2  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
売掛金 972 972   0
未払消費税 △70 △72
2
  0

 

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