(24) 子会社に対する売上が寄附金と認定された。

(Update:H21.9.3)
  子会社に対して時価600円の商品を無償で譲渡し、未処理のまま放置していたので寄附金と認定された。
  売上に対する仮受消費税は48円であり、未払消費税額も同額であった。 
  なお、寄附金の損金不算入額は580円である

【修正年度の処理】

★修正内容を仕訳で表現すると
(借)寄附金 648
   (貸)売上 600
   (貸)仮受消費税 48

(借)仮受消費税 48
   (貸)未払消費税 48

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【加算】
売上計上漏れ
600 △48 648
【減算】
寄附金認容
648   648
       
寄附金の損金不算入額(23) 580   580
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
未払消費税     △48 △48

【進行年度の処理】

★修正申告時の仕訳
(借)前期損益修正損 48
   (貸)未払消費税 48

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【加算】
前期損益修正損
48 48  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
未払消費税 △48

 

48 0

 

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