(31) 仕入過大があった(買掛金)。

(Update:H21.9.3) 
 翌期に計上すべき仕入600円(税抜金額)が当期の仕入げに計上されていることが判明した。
  なお、仕入に対する仮払消費税は48円であるが、消費税額を計算したところ未払消費税額は28円である。 

【修正年度の処理】

★修正内容を仕訳で表現すると
(借)買掛金 648
    (貸)仕入 600
    (貸)仮払消費税 48
(借)仮払消費税 48
    (貸)未払消費税 38
    (貸)雑収入 10
【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【加算】
過大仕入れ
600 648
△48
 
雑収入 10 10  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
買掛金     648 648
未払消費税     △48
10
△38

【進行年度の処理】

★修正申告時の仕訳
(借)買掛金 648
    (貸)前期損益修正益 600
    (貸)仮払消費税 48
(借)仮払消費税 48
    (貸)前期損益修正損 10
    (貸)未払消費税 38
【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【減算】
前期損益修正益
600 648
△48
 
【前期損益修正益 10 10  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
買掛金 648 648  
未払消費税 △38 △48
10
 

 

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