(65) パーティ費用を招待者が持参した祝金を控除して交際費に計上した。

(Update:H21.10.20)
   創立記念のパーティ費用は500円でしたが、招待者が持参した120円を控除した380円を交際費に計上しました。
  なお、交際費の損金不算入額は、200円となりました。


 ★ 招待者が持参した祝金を交際費から控除することはできず、雑収入として処理すべきものと考えられます。その後に支出交際費等の額を再計算して交際費等の損金不算入額を計算することとなります。 

【修正年度の処理】

★修正内容を仕訳けで表現すると
 (借)交際費 111
(借)仮払消費税 9 
    (貸)雑収入 120 


(借)未収還付消費税 8
(借)雑損失 1
    (貸)仮払消費税 9
 

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【加算】
交際費等損金不算入額
200   200
雑収入 9 9  
【減算】
雑損失
1 1  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
未収還付消費税   1 9 8

【進行年度の処理】

★修正時の仕訳
 (借)未収還付消費税 8 
    (貸)前期損益修正益 8 

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【減算】
前期損益修正益
8 8  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
未収還付消費税 8 8   0

 

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