(Update:H21.9.3)
福利厚生費に計上した金額のうち300円(税抜金額)は、代表者個人の衣服の購入費であることが判明したので、代表者に対する賞与とする。
なお、仮払消費税は24円であるが、消費税額を計算したところ未払消費税額は20円であった。
【修正年度の処理】
★修正内容を仕訳けで表現すると
(借)役員賞与 324
(貸)福利厚生費 300
(貸)仮払消費税 24
(借)仮払消費税 24
(貸)未払消費税 20
(貸)雑収入 4
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【加算】 役員賞与の損金不算入 |
324 | 324 | |
雑収入 | 4 | 4 | |
【減算】 仮払消費税認容 |
24 | 24 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
未払消費税 | 24 | 4 | △20 |
【進行年度の処理】
★修正時の仕訳
(借)前期損益修正損 20
(貸)前期損益修正益 20
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【減算】 前期損益修正益 |
20 | 20 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
未払消費税 | 20 | 20 | 0 |