(Update:H21.9.3)
当期の売上に計上した家賃収入3,240円(税込金額)を課税売上としていたが、非課税売上に該当することが判明した。
なお、消費税額を計算したところ還付消費税額は220円であった。
【修正年度の処理】
★修正内容を仕訳けで表現すると
(借)仮受消費税 240
(貸)売上 240
(借)未収還付消費税 220
(借)雑損失 20
(貸)仮受消費税 240
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【加算】 売上計上漏れ |
240 | 240 | |
【減算】 雑損失 |
20 | 20 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
未収還付消費税 | 20 | 240 | 220 |
【進行年度の処理】
★修正時の仕訳
(借)未収還付消費税 220
(貸)前期損益修正益 220
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【減算】 前期損益修正益 |
220 | 220 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
未収還付消費税 | 220 | 220 | 0 |