(83) 非課税売上を課税売上としていた。

(Update:H21.9.3)
  当期の売上に計上した家賃収入3,240円(税込金額)を課税売上としていたが、非課税売上に該当することが判明した。
  なお、消費税額を計算したところ還付消費税額は220円であった。 


 【修正年度の処理】

★修正内容を仕訳けで表現すると
 (借)仮受消費税 240
    (貸)売上 240

(借)未収還付消費税 220 
(借)雑損失 20
    (貸)仮受消費税 240

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【加算】
売上計上漏れ
240 240  
【減算】
雑損失
20 20  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
未収還付消費税   20 240 220

【進行年度の処理】

★修正時の仕訳
 (借)未収還付消費税 220 
    (貸)前期損益修正益 220 

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【減算】
前期損益修正益
220 220  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
未収還付消費税 220 220   0

 

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