(Update:H28.7.31)
貸倒損失等に計上した864円(消費税相当額64円を含む。)は、貸倒には時期尚早につき、その計上は認められないことが判明した。
なお、消費税額を計算したところ未払消費税額は63円であった。
【修正年度の処理】
★修正内容を仕訳けで表現すると
(借)売掛金 864
(貸)貸倒損失 800
(貸)仮払消費税 64
(借)仮払消費税 64
(貸)未払消費税 63
(貸)雑収入 1
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【加算】 貸倒損失否認 |
800 |
864 △64 |
|
雑収入 | 1 | 1 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
売掛金 | 864 | 864 | ||
未払消費税 |
△64 1 |
△63 |
【進行年度の処理】
★修正時の仕訳
(借)売掛金 864
(貸)前期損益修正益 800
(貸)仮払消費税 64
(借)仮払消費税 64
(貸)未払消費税 63
(貸)前期損益修正益 1
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【減算】 前期損益修正益 |
800 |
864 △64 |
|
前期損益修正益 | 1 | 1 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
売掛金 | 864 | 864 | 0 | |
未払消費税 | △63 |
△64 1 |
0 |