(84) 貸倒損失の計上が認められなかった。

(Update:H28.7.31)
   貸倒損失等に計上した864円(消費税相当額64円を含む。)は、貸倒には時期尚早につき、その計上は認められないことが判明した。
  なお、消費税額を計算したところ未払消費税額は63円であった。 


 【修正年度の処理】

★修正内容を仕訳けで表現すると
 (借)売掛金 864
    (貸)貸倒損失 800
    (貸)仮払消費税 64

(借)仮払消費税 64 
    (貸)未払消費税 63
    (貸)雑収入 1

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【加算】
貸倒損失否認
800 864
△64
 
雑収入 1 1  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
売掛金     864 864
未払消費税     △64
1
△63

【進行年度の処理】

★修正時の仕訳
 (借)売掛金 864
    (貸)前期損益修正益 800
    (貸)仮払消費税 64

(借)仮払消費税 64 
    (貸)未払消費税 63
    (貸)前期損益修正益 1

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【減算】
前期損益修正益
800 864
△64
 
前期損益修正益 1 1  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
売掛金 864 864   0
未払消費税 △63 △64
1
  0

 

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