(85) 課税売上漏れがあった(簡易課税)。

(Update:H21.9.3)
   当期に計上すべき請負代金432円(内消費税額は32円)が計上されていないことが判明した。
  消費税額を計算したところ未払消費税額は25円であった。
  なお、当社は消費税額の計算に当たり簡易課税を選択している。 


 【修正年度の処理】

★修正内容を仕訳けで表現すると
(借)売掛金 432
     (貸)売上 400
    (貸)仮受消費税 32

(借)仮受消費税 32
    (貸)未払消費税 25
    (貸)雑収入 7

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【加算】
売上計上漏れ
400 432
△32
 
雑収入 7 7  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
売掛金     432 432
未払消費税     △32
7
△25

【進行年度の処理】

★修正時の仕訳
(借)売掛金 432
    (貸)前期損益修正益 400
    (貸)仮受消費税 32

(借)仮受消費税 32
    (貸)未払消費税 25
    (貸)前期損益修正益 7

【別表四】
区分 総額 処分
留保 流出
【減算】
前期損益修正益
400 432
△32
 
前期損益修正益 7 7  
【別表五】
区分 期首 当期の増減 期末
売掛金 432 432   0
未払消費税 △25 △32
7
  0

 

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