(Update:H21.9.3)
当期に計上すべき売上972円(税抜金額)が翌期の売上げに計上されていることが判明した。
なお、売上に対する仮受消費税は72円であるが、消費税額を計算したところ未払消費税額は70円であった。
【修正年度の処理】
★修正内容を仕訳で表現すると
(借)売掛金 972
(貸)売上 900
(貸)仮受消費税 72
(借)仮受消費税 72
(貸)未払消費税 70
(貸)雑収入 2
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【加算】 売上計上漏れ |
900 |
972 △72 |
|
雑収入 | 2 | 2 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
売掛金 | 972 | 972 | ||
未払消費税 |
△72 2 |
△70 |
【進行年度の処理】
(借)売掛金 972
(貸)前期損益修正益 900
(貸)仮受消費税 72
(借)仮受消費税 72
(貸)未払消費税 70
(貸)前期損益修正益 2
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【減算】 前期損益修正益 |
900 |
972 △72 |
|
前期損益修正益 | 2 | 2 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
売掛金 | 972 | 972 | 0 | |
未払消費税 | △70 |
△72 2 |
0 |