(Update:H21.11.09)
売上割戻しを当期で損金の額に算入したものの、この費用の一部について翌期のものであると否認された。
【修正年度の処理】
★修正内容を仕訳で表現すると (借)未払金 540 (貸)売上割戻し 500 (貸)仮受消費税 40 |
(借)仮受消費税 40 (借)雑損失 2 (貸)未払消費税 38 |
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【加算】 売上割戻し否認 |
500 |
540 △40 |
|
【減算】 雑損失 |
2 | 2 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
未払金 | 540 | 540 | ||
未払消費税 | 2 | △40 | △38 |
【進行年度の処理】
★修正申告時の仕訳 (借)未払金 540 (貸)前期損益修正益 500 (貸)仮受消費税 40 |
(借)仮受消費税 40 (借)前期損益修正損 2 (貸)未払消費税 38 |
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【加算】 前期損益修正損 |
2 | 2 | |
【減算】 前期損益修正益 |
500 |
540 △40 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
未払金 | 540 | 540 | 0 | |
未払消費税 | △38 | △40 | 2 | 0 |