(Update:H21.9.3)
翌期に計上すべき仕入600円(税抜金額)が当期の仕入げに計上されていることが判明した。
なお、仕入に対する仮払消費税は48円であるが、消費税額を計算したところ未払消費税額は28円である。
【修正年度の処理】
★修正内容を仕訳で表現すると (借)買掛金 648 (貸)仕入 600 (貸)仮払消費税 48 |
(借)仮払消費税 48 (貸)未払消費税 38 (貸)雑収入 10 |
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【加算】 過大仕入れ |
600 |
648 △48 |
|
雑収入 | 10 | 10 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
買掛金 | 648 | 648 | ||
未払消費税 |
△48 10 |
△38 |
【進行年度の処理】
★修正申告時の仕訳 (借)買掛金 648 (貸)前期損益修正益 600 (貸)仮払消費税 48 |
(借)仮払消費税 48 (貸)前期損益修正損 10 (貸)未払消費税 38 |
【別表四】 | |||
区分 | 総額 | 処分 | |
留保 | 流出 | ||
【減算】 前期損益修正益 |
600 |
648 △48 |
|
【前期損益修正益 | 10 | 10 |
【別表五】 | ||||
区分 | 期首 | 当期の増減 | 期末 | |
減 | 増 | |||
買掛金 | 648 | 648 | 0 | |
未払消費税 | △38 |
△48 10 |
0 |